Приложения

Наименование показателя

Порядок расчета

показателя

Характеристика

показателя

1

2

3

1. Общие показатели

Среднемесячная выручка (К1)

Валовая выручка по оплате / Количество месяцев в отчетном периоде

Характеризует объем доходов организации за отчетный период и определяет основной финансовый ресурс организации, который используется для осуществления хозяйственной деятельности, в том числе для исполнения обязательств перед фискальной системой государства, другими организациями, своими работниками.

Доля денежных средств в выручке (К2)

Денежные средства в выручке / Валовая выручка организации по оплате

Характеризует финансовый ресурс организации с точки зрения его качества (ликвидности). Доля денежных средств отражает уровень бартерных (зачетных) операций в расчетах и в этой части дает представление о конкурентоспособности и степени ликвидности продукции организации, а также об уровне менеджмента и эффективности работы маркетингового подразделения организации. От величины этого показателя в значительной мере зависит возможность своевременного исполнения организацией своих обязательств, в том числе исполнение обязательных платежей в бюджеты и внебюджетные фонды.

Среднесписочная численность рботников (К3)

строка 850 формы №5 по ОКУД

Данный показатель определяется в соответствии с представленными организацией сведениями о среднесписочной численности работников.

2. Показатели платежеспособности и финансовой устойчивости

Степень платежеспособности общая (К4)

 (стр.690 + стр.590) (форма  №1) / К1

Характеризует общую ситуацию с платежеспособностью организации, объемами ее заемных средств и сроками возможного погашения задолженности организации перед ее кредиторами.

Коэффициент задолженности по кредитам банков и займам (К5)

(стр.590 + стр.610) (форма №1) / К1

Степень платежеспособности общая и распределение показателя по виду задолженности представляют собой значения обязательств, отнесенные к среднемесячной выручке организации, и являются показателями оборачиваемости по соответствующей группе обязательств организации. Кроме того, эти показатели определяют, в какие средние сроки организация может рассчитаться со своими кредиторами при условии сохранения среднемесячной выручки, полученной в данном отчетном периоде, если не осуществлять никаких текущих расходов, а всю выручку направлять на расчеты с кредиторами.

Коэффициент задолженности другим рганизацииям (К6)

(стр.621 + стр.622 + стр.623 + стр.627 + стр.628) (форма №1) / К1

Коэффициент задолженности фискальной системе (К7)

(стр.625 + стр.626) (форма №1) / К1

Коэффициент внутреннего долга (К8)

(стр.624 + стр.630 + стр.640 + стр.650 + стр.660) (форма №1) / К1

Степень платежеспособности по текущим обязательствам (К9)

стр. 690 (форма №1) / К1

Характеризует ситуацию с текущей платежеспособностью организации, объемами ее краткосрочных заемных средств и сроками возможного погашения текущей задолженности организации перед ее кредиторами.

Коэффициент покрытия текущих обязательств оборотными активами (К10)

стр. 290 / стр. 690 (форма №1)

Показывает, насколько текущие обязательства покрываются оборотными активами организации. Кроме того, показатель характеризует платежные возможности организации при условии погашения всей дебиторской задолженности (в том числе «невозвратной») и реализации имеющихся запасов (в том числе неликвидов). Снижение данного показателя за анализируемый период свидетельствует о снижении уровня ликвидности активов или о росте убытков организации.

Собственный капитал в обороте (К11)

(стр. 490 – стр. 190) (форма №1)

Наличие собственного капитала в обороте (собственных оборотных средств) является одним из важных показателей финансовой устойчивости организации. Отсутствие собственного капитала в обороте организации свидетельствует о том, что все оборотные средства организации, а также, возможно, часть внеоборотных активов (в случае отрицательного значения показателя) сформированы за счет заемных средств (источников).

Доля собственного капитала в оборотных средствах (коэффициент обеспеченности собственными средствами) (К12)

(стр. 490 – стр. 190) / стр. 290 (форма №1)

Характеризует соотношение собственных и заемных оборотных средств и определяет степень обеспеченности хозяйственной деятельности организации собственными оборотными средствами, необходимыми для ее финансовой устойчивости.

Коэффициент автономии (финансовой независимости) (К13)

стр.490 / (стр.190 + стр.290) (форма №1)

Определяет долю активов организации, которые покрываются за счет собственного капитала (обеспечиваются собственными источниками формирования). Оставшаяся доля активов покрывается за счет заемных средств. Показатель характеризует соотношение собственного и заемного капитала организации.

3. Показатели эффективности использования оборотного капитала (деловой активности), доходности и финансового результата (рентабельности):

Коэффициент обеспеченности оборотными средствами (К14);

стр.290 (форма №1) / К1

Оценивает скорость обращения средств, вложенных в оборотные активы. Показатель дополняется коэффициентами оборотных средств в производстве и в расчетах, значения которых характеризуют структуру оборотных активов организации.

Коэффициент оборотных средств в производстве (К15)

(стр.210 + стр.220) – стр.215 (форма №1) / К1

Характеризует оборачиваемость товарно-материальных запасов организации. Значения данного показателя определяются отраслевой спецификой производства, характеризуют эффективность производственной и маркетинговой деятельности организации.

Коэффициент оборотных средств в расчетах (К16)

(стр.290 –  стр. 210 – стр. 220 + стр. 215) (форма №1) / К1

Определяет скорость обращения оборотных активов организации, не участвующих в производстве. Характеризует сроки расчетов с организацией за отгруженную, но еще не оплаченную продукцию. Показывает, насколько ликвидной является продукция, и насколько эффективно организованы  взаимоотношения с потребителями продукции. Характеризует вероятность возникновения сомнительной и безнадежной дебиторской задолженности и ее списания в результате непоступления платежей, т.е. степень коммерческого риска.

Рентабельность оборотного капитала (К17)

стр. 160 (форма №2) / стр. 290 (форма №1)

Отражает эффективность использования оборотного капитала организации. Определяет, сколько рублей прибыли приходится на один рубль, вложенный в оборотные активы.

Рентабельность продаж (К18)

= стр. 050 (форма №2) / стр. 010 (форма №2)

Отражает соотношение прибыли от реализации продукции и дохода, полученного организацией в отчетном периоде. Определяет, сколько рублей прибыли получено в результате реализации продукции на один рубль выручки.

Среднемесячная выработка на одного работника (К19)

К1 / стр. 850

(форма № 5)

Определяет эффективность использования трудовых ресурсов организации и уровень производительности труда. Характеризует финансовые ресурсы организации для ведения хозяйственной деятельности и исполнения обязательств, приведенные к одному работающему.

4. Показатели эффективности использования внеоборотного капитала и инвестиционной активности организации

Эффективность внеоборотного капитала (фондоотдача) (К20)

К1/ стр. 190 (форма №1)

Характеризует эффективность использования основных средств, определяя, насколько соответствует общий объем имеющихся основных средств масштабу бизнеса.

Коэффициент инвестиционной активности (К21)

(стр.130 + стр. 135 + стр.140) / стр. 190 (форма №1)

Характеризует инвестиционную активность и определяет объем средств, направленных организацией на модификацию и усовершенствование собственности и на финансовые вложения в другие организации.

5. Показатели исполнения обязательств перед бюджетом и государственными внебюджетными фондами

Коэффициенты исполнения текущих обязательств перед бюджетами соответствующих уровней (К22-К24)

налоги (взносы) уплаченные / налоги (взносы) начисленные

Характеризуют состояние расчетов организации с бюджетами соответствующих уровней и государственными внебюджетными фондами и отражают ее платежную дисциплину.

Коэффициент исполнения текущих обязательств перед государственными внебюджетными фондами (К25)

Коэффициент исполнения текущих обязательств перед Пенсионным фондом Российской  Федерации (К26)