Бизнес-портал для руководителей, менеджеров, маркетологов, экономистов и финансистов

Поиск на AUP.Ru


Объявления

М.Л. Калужский
Основы предпринимательской деятельности

методическое пособие для не экономических специальностей. Омск 2000.

Предыдущая

Раздел I. Условия предпринимательской деятельности

Тема 4. Налоговая система Российской Федерации

Учебная цель –  усвоить сущность и структурные особенности налоговой системы Российской Федерации.

В процессе изучения данной темы Вы должны:

-  Понять назначение налоговой системы Российской Федерации.

-  Узнать основные виды налогов и сборов.

-  Различать федеральные, региональные и местные налоги.

-  Знать механизм применения налоговых санкций и налогового кредитования предпринимателей.

-  Иметь представление о порядке исчисления и уплаты налогов в малом бизнесе.

-  Разбираться в критериях оценки правильности ведения налоговой отчетности малым бизнесом.

-  Свободно ориентироваться в правах и обязанностях налогоплательщиков.

-  Получить представление о целях и задачах налогового стимулирования малого бизнеса.

План семинарских занятий (4 часа):

1.  Структура налоговой системы Российской Федерации.

2.  Основные виды налогов и сборов.

3.  Принципы определения налогооблагаемой базы.

4.  Порядок уплаты налогов.

5.  Права и обязанности налогоплательщиков.

6.  Права и обязанности налоговых органов.

7.  Порядок проведения налоговых проверок.

8.  Налоговые отсрочки и льготы.

9.  Налоговая и коммерческая тайна.

Рекомендуемая литература

1.  Курс экономики. Учебник. / Под ред. Райзберга Б.А. – М.: Инфра-М, 1997. – Гл. 20.

2.  Сирополис Н.К. Управление малым бизнесом. Руководство для предпринимателей – М.: Дело, 1997. – Ч. 3.

3.  Сутырин С.Ф. Налоги и налоговое планирование в мировой экономике: Учебное пособие. – М.: Полиус, 1998.

4.  Тарасов И.А. Налоговая проверка. – М.: ФБК-Пресс, 1997.

5.  Черник Д.Г., Починок А.П., Морозов В.П. Основы налоговой системы: Учебное пособие для вузов. – М: Финансы, ЮНИТИ, 1998.

6.  Что и как проверяет налоговая инспекция. – М.: ИНФРА-М, 1995.

Рекомендуемые темы сообщений

1.  Влияние налогового регулирования на предпринимательский климат.

2.  Особенности налогообложения малого бизнеса.

3.  Налоговое планирование в малом бизнесе.

4.  Приоритеты налогового контроля.

Основные термины и понятия

Сущность налогов и налоговой системы. Принципы налогообложения. Виды налогов. Налогооблагаемая база. Акцизы и таможенные пошлины. Налоги с физических лиц. Налоговая декларация. Налогообложение предприятий. Налог на прибыль. Налог на добавленную стоимость. Налог на вмененный доход. Региональные и местные налоги. Особенности налогового регулирования экономики в России. Налоговое стимулирование инвестиционного процесса.

Вопросы для самоконтроля

1.  Сформулируйте основные принципы налогообложения.

2.  В чем заключается различие федеральных, региональных и местных налогов?

3.  Кто устанавливает налоги в Российской Федерации?

4.  Перечислите объекты налогообложения. Прокомментируйте каждый из них.

5.  Сопоставьте понятия "доход" и "дивиденд". Что тут первично, а что вторично?

6.  Покажите, чем отличается налог на прибыль от налога на добавленную стоимость?

7.  В чем заключается сущность и задачи налогового кредитования? Какие цели преследуются при этом?

8.  Что такое налоговая ставка и налоговая база? Как они исчисляются?

9.  Прокомментируйте механизм исчисления и взимания пеней.

10.  Поясните, чем идентичные товары отличаются от однородных товаров?

11.  Приведите порядок взыскания налоговой задолженности за счет имущества налогоплательщиков. Какова его последовательность?

Задачи и упражнения для самостоятельной работы

1.  Определите в чьем ведении (федерального центра, региональных или местных властей) находятся следующие налоги:

-  налог на добавленную стоимость;

-  таможенная пошлина и таможенные сборы;

-  экологический налог;

-  налог с продаж;

-  налог на имущество организаций;

-  налог на имущество физических лиц;

-  земельный налог.

2.  Поясните содержание, основные черты и отличия двух способов определения рыночной цены товара в целях налогообложения:

1)  метод цены последующей реализации;

2)  затратный метод.

3.  Поясните, что признается рынком товаров для целей налогообложения малого бизнеса:

а) сфера потребления;

б) сфера обращения;

в) сфера производства.

4.  Приведите и прокомментируйте определения различных объектов налогообложения:

а) имущества;

б) товаров;

в) работ;

г) услуг.

5.  Прокомментируйте, что признается местом нахождения имущества для целей налогообложения в каждом из приведенных случаев:

1)  для недвижимого имущества;

2)  для морских, речных и воздушных транспортных средств;

3)  для автомобильного транспорта;

4)  для крупного рогатого скота.

6.  Поясните, кто ведет учет налогоплательщиков (выберите и поясните правильный вариант ответа):

а) органы государственной статистики;

б) налоговые органы;

в) органы регионального управления;

г) органы юстиции.

7.  Кто должен подавать налоговую декларацию (выберите правильный вариант ответа):

а) частные предприниматели;

б) все граждане, чьи доходы превысили определенный законом предельный уровень;

в) сотрудники бюджетных учреждений.

8.  Поясните, какие из приведенных ниже видов предпринимательской деятельности не признаются реализацией товаров (работ, услуг):

а) вклады в уставной капитал;

б) вклады по договору о совместной деятельности;

в) спонсорские взносы товарно-материальными ценностями;

г) организация культурно-массовых мероприятий.

9.  Поясните, какие сведения не могут составлять налоговую тайну:

а) об уставном капитале организации;

б) о сумме налоговых платежей;

в) о размерах наложенных налоговых санкций;

г) о поставщиках и потребителях.

Почему?

Предыдущая

Объявления