Налоговая и административная ответственность для МСП будет смягчена в 2019 году

Госдумой во втором чтении был принят законопроект, освобождающий налоговых агентов юридических лиц и ИП от ответственности в тех случаях, когда недостающие налоги были ими перечислены ещё до того времени, как об этом узнали в налоговой службе. Вместе с данным изменением было принято решение дать возможность работать самозанятым в рамках этого закона без обязательной регистрации ИП (вплоть до 31 декабря 2019 года).
С 2016 года для самозанятых были ведены налоговые каникулы. Однако, в период 2017-2018 гг. они обязательно должны были стать на учёт в ФНС по месту регистрации. После истечения данного срока, им необходимо было зарегистрировать ИП, перейти на НДФЛ по ставке 13%, либо же прекратить свою бизнес-деятельность.
СПРАВКА: В настоящее время, согласно ст.123 Налогового законодательства РФ, налоговому агенту может быть насчитана пеня в размере 20% от суммы, которая должна быть перечислена в бюджет страны. Штраф начисляется лишь в том случае, если налог был не уплачен в установленное время.
Исходя из новых поправок, предлагается снять с налоговых агентов все подобные удержания и пени, если те самостоятельно погасили задолженность, до того времени, как в налоговой инстанции был установлен факт несвоевременной уплаты налога. При этом учитывается тот факт, чтобы налогоплательщиком или его агентом была обязательно перечислена не только сумма налога, но и сумма штрафа (пени).
Действующим законодательством РФ установлен контроль со стороны налоговых органов по соблюдению налогоплательщиками всех установленных норм и требований. Так как детальных требований не прописано в НК РФ, налоговые органы обязаны контролировать лишь сбор налогов и их задолженность.
Как власти планируют снизить административную нагрузку на бизнес?
Одной из главных проблем, которыми сегодня обеспокоены индивидуальные предприниматели, остаётся численность проверок со стороны контрольно-надзорных органов. Несмотря на то, что в этому году было отменено порядка 60% запланированных проверок (из общего числа 35 тыс.), список Единого реестра проверок по-прежнему велик, что естественно беспокоит субъектов МСП.
Чтобы снизить административную нагрузку на сектор малого и среднего предпринимательства президент РФ Владимир Путин отдал приказ выполнить несколько требований:
1. Унифицировать заполнение информации о МСП в Едином реестре.
2. Ввести возможность заполнения данных о МСП из других госисточников информации.
3. Запустить механизм сверки информации в реестре и данных от предпринимателей при проведении проверок и выявлении нарушений.
4. Создать электронную версию всех норм и требований, которые должны выполняться предпринимателями при визитах представителей контрольно-надзорных органов.
Вместе с тем, главой государства отдан указ о принятии до конца 2020 года новой системы определения надзорных каникул для малого и среднего бизнеса, в которой будет добавлен ряд ограничений. В частности, плановые проверки не должны проводиться у юридических лиц и ИП, которые уже несут административную ответственность за совершение грубого нарушения. Кроме того, аналогичные действия не должны распространяться на ИП и компании, к которым применяется риск-оирентированный подход, операции с драгоценными металлами и камнями, деятельность предприятий по лицензии.
СПРАВКА: по данным Росстата, в 2018 году поступления в бюджет увеличились на 17,5% в сравнении с прошлым годом. Только в Москве в бюджет поступило почти 398 млрд. рублей от предприятий, задействованных в сфере торговли, строительства, в обрабатывающей промышленности и сфере услуг.
Как отмечают эксперты, пополнение бюджета происходит в основном за счёт платежей индивидуальных предпринимателей (около 23% от общего количества поступлений). Росту численности субъектов МСП способствуют также действующие налоговые спецрежимы — упрощённая и патентная системы налогообложения. Налоговые каникулы в свою очередь помогают возмещать часть расходов, идущих на аренду и кредиты, покупку оборудования, участие в выставках и т.п.
Дистанционный контроль и переход к цифровой экономике
Применение дистанционного контроля в области контрольно-надзорной деятельности будет осуществляться в первую очередь в тех областях, где установлен риск-ориентированный подход. Проверки планируется осуществляться следующим образом: предприятия будут предоставлять доступ к системам контроля технологическими процессами, за счёт чего проверяющий орган сможет определить, насколько соблюдаются требования промышленной безопасности.
В настоящее время предпринимателям предъявляется свыше 2 млн. требований (различные акты и чек-листы), причём многие из них уже давно устарели. Поэтому в РСПП настаивают, чтобы в надзорных органах обязательно организовывали консультативную помощь предпринимателям. Около половины опрошенных ИП отмечают, что во время проведения проверок к ним предъявляются требования, о которых в принципе они ничего не знают и не слышали. Поэтому в ФНС обязаны давать предпринимателям все необходимые разъяснения.
Вместе с переходом к дистанционному контролю снизить давление на бизнес планируется за счёт прекращения уголовного преследования. Согласно данным статистике, за прошлый год только 30 тыс. возбуждённых уголовных дел из 200 тыс. было рассмотрено в суде. Эксперты полагают, что это свидетельствует о применении уголовного наказания в качестве одного из рычагов давления на бизнес.
В основном возбуждение уголовного дела против предпринимателей происходит не по одной, а сразу по нескольким статьям, рассматривая, таким образом, их деятельность как деятельность преступного сообщества (организации). В связи с этим президентом РФ было подписано несколько законопроектов, которые снижают ответственность предпринимателей.
Во-первых, был расширен перечень преступлений, после которых лицо, впервые совершившее правонарушение, может быть освобождено от уголовной ответственности.
Во-вторых, теперь запрещено заключать под стражу предпринимателей за уличение в злоупотреблении служебными полномочиями.
В-третьих, запрещено применять следственные меры, которые влекут за собой приостановление работы ИП или компании без доказательства вины и чётких обоснований (к примеру, изъятие оборудования или информационных носителей).