Индивидуальный предприниматель и налоги

Налоговая нагрузка для индивидуальных предпринимателей – это средства, перечисляемые в бюджет РФ (страховые взносы за себя и своих работников, налоги согласно своему виду деятельности). Налоги обязаны уплачивать все предприниматели, независимо от того, ведут ли они свою деятельность и получают ли от неё доход.
Обязательными платежами для предпринимателей являются страховые взносы, отчисления на пенсионное и медицинское страхование. Взносы на социальное страхование в ФСС считаются дополнительными, чтобы была возможность получать больничные и декретные выплаты. До 2018 года величина налогов рассчитывалась на базе МРОТ, однако сейчас установлена фиксированная сумма сроком на 3 года (около 41 тыс. рублей). Существует ещё один налог 1%, рассчитываемый с дохода более 300 тыс. рублей в год. Весь перечень взносов рассчитывается, исходя из используемой системы налогообложения (ОСНО, УСН, ЕСХД, ЕНВД, ПСН).
После регистрации, ИП автоматически относится к системе ОСНО. Однако по желанию предпринимателя после можно выбрать одну из предлагаемых систем налогообложения, обязательно оформив заявку в письменной форме.
При работе на ОСНО, УСН и ЕСХН налог исчисляется только в том случае, если у предпринимателя имеется определённый доход. Граждане РФ на ЕНВД и ПСН должны уплачивать фиксированную сумму налога.
Предприниматель на ОСНО уплачивает два вида налога – НДФЛ (13% для резидентов и 30% для нерезидентов РФ) и НДС (с 2019 года будет составлять 20%). Эта система налогообложения оправдывает себя только при определённых условиях (к примеру, при приобретении недвижимости и необходимости возврата НДС).
Предприниматель на УСН уплачивает 6% от полученного дохода. Основными условиями спецрежима является лимит годового дохода (150 млн. рублей в год) и численность работников (до 100 человек). Его выбирают и для оказания услуг, и для торговли, и при производстве определённой группы товаров.
ЕСХД (Единый сельскохозяйственный налог) предназначен для сельхозпроизводителей, рыболовецких производителей и пр. Предприниматель вправе нанимать до 300 работников, никаких ограничений при этом по годовому денежному обороту не имеется.
При работе на ЕНВД налог рассчитывается на основе вменённой прибыли, установленной правительством. Спецрежим выбирается предпринимателями, оказывающими бытовые услуги, услуги в сфере торговли, перевозок, общепита и пр. (кроме торговли и производства). Ограничений по годовому доходу не предусмотрено.
Патентная система налогообложения действует на протяжении определённого времени. Стоимость патента является налогом системы. Размер налога зависит от региона и вида деятельности. Ограничения на ПСН самые строгие: предприниматель может нанимать не более 15 человек, площадь торгового объекта не может превышать 50 квадратных метров, годовой доход должен быть меньше 60 млн. рублей.
Несмотря на используемую систему налогообложения, предприниматель за каждого наёмного рабочего должен оплачивать 22% в ПФР, 5,1% в ФОМС и 2,9% в ФСС.