М.Л. Калужский
Основы предпринимательской деятельности
Издание второе, переработанное и дополненное Омск 2001.
| Предыдущая |
Раздел I. Условия предпринимательства
Тема 2. Налоговая система Российской Федерации
Учебная цель – усвоить сущность и структурные особенности налоговой системы Российской Федерации.
В процессе изучения данной темы Вы должны:
- понять назначение налоговой системы Российской Федерации;
- узнать основные виды налогов и сборов;
- различать федеральные, региональные и местные налоги;
- узнать механизм применения налоговых санкций и налогового кредитования предпринимателей;
- иметь представление о порядке исчисления и уплаты налогов в малом бизнесе;
- разобраться в критериях оценки правильности ведения налоговой отчетности малым бизнесом;
- свободно ориентироваться в правах и обязанностях налогоплательщиков;
- получить представление о целях и задачах налогового стимулирования малого бизнеса.
План семинарских занятий (4 часа)
1. Структура налоговой системы Российской Федерации.
2. Основные виды налогов и сборов.
3. Принципы определения налогооблагаемой базы.
4. Порядок уплаты налогов.
5. Права и обязанности налогоплательщиков.
6. Права и обязанности налоговых органов.
7. Порядок проведения налоговых проверок.
8. Налоговые отсрочки и льготы.
9. Налоговая и коммерческая тайна.
Рекомендуемая литература
1. Курс экономики. Учебник. / Под ред. Райзберга Б.А. – М.: ИНФРА-М, 1997. – Гл. 20.
2. Тарасов И.А. Налоговая проверка. – М.: ФБК-Пресс, 1997.
3. Сирополис Н.К. Управление малым бизнесом. Руководство для предпринимателей. – М.: Дело, 1997. – Ч. 3.
4. Сутырин С.Ф. Налоги и налоговое планирование в мировой экономике: Учебное пособие. – М.: Полиус, 1998.
5. Черник Д.Г., Починок А.П., Морозов В.П. Основы налоговой системы: Учебное пособие для вузов. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 1998.
6. Что и как проверяет налоговая инспекция. – М.: ИНФРА-М, 1995.
Темы рекомендуемых сообщений
1. Влияние налогового регулирования на предпринимательский климат.
2. Особенности налогообложения малого бизнеса.
3. Налоговое планирование в малом бизнесе.
4. Приоритеты налогового контроля.
Основные термины и понятия
Сущность налогов и налоговой системы. Принципы налогообложения. Виды налогов. Налогооблагаемая база. Акцизы и таможенные пошлины. Налоги с физических лиц. Налоговая декларация. Налогообложение предприятий. Налог на прибыль. Налог на добавленную стоимость. Налог на вмененный доход. Региональные и местные налоги. Особенности налогового регулирования экономики в России. Налоговое стимулирование инвестиционного процесса.
Вопросы для самоконтроля
1. Сформулируйте основные принципы налогообложения.
2. В чем заключается различие федеральных, региональных и местных налогов?
3. Кто устанавливает налоги в Российской Федерации?
4. Перечислите объекты налогообложения. Прокомментируйте каждый из них.
5. Сопоставьте понятия «доход» и «дивиденд». Что тут первично, а что вторично?
6. Покажите, чем отличается налог на прибыль от налога на добавленную стоимость?
7. Что такое налоговая ставка и налоговая база? Как они исчисляются?
8. В чем заключается сущность и задачи налогового кредитования? Какие цели преследуются при этом?
9. Прокомментируйте механизм исчисления и взимания пеней.
10. Поясните, чем идентичные товары отличаются от однородных товаров?
11. Приведите порядок взыскания налоговой задолженности за счёт имущества налогоплательщиков. Какова его последовательность?
Задачи и упражнения для самостоятельной работы
1. Определите, в чьем ведении (федерального центра, региональных или местных властей) находятся следующие налоги:
- налог на добавленную стоимость;
- таможенная пошлина и таможенные сборы;
- экологический налог;
- налог с продаж;
- налог на имущество организаций;
- налог на имущество физических лиц;
- земельный налог.
2. Поясните содержание, основные черты и отличия двух способов определения рыночной цены товара в целях налогообложения:
а) метод цены последующей реализации;
б) затратный метод.
3. Поясните, что признается рынком товаров для целей налогообложения малого бизнеса:
а) сфера потребления;
б) сфера обращения;
в) сфера производства.
4. Приведите и прокомментируйте определения различных объектов налогообложения:
а) имущества;
б) товаров;
в) работ;
г) услуг.
5. Прокомментируйте, что признается местом нахождения имущества для целей налогообложения в каждом из приведенных случаев:
а) для недвижимого имущества;
б) для морских, речных и воздушных транспортных средств;
в) для автомобильного транспорта;
г) для крупного рогатого скота.
6. Поясните, кто ведёт учёт налогоплательщиков (выберите и поясните правильный вариант ответа):
а) органы государственной статистики;
б) налоговые органы;
в) органы регионального управления;
г) органы юстиции.
7. Кто должен подавать налоговую декларацию (выберите правильный вариант ответа):
а) все граждане, чьи доходы превысили определенный законом предельный уровень;
б) частные предприниматели;
в) сотрудники бюджетных учреждений.
8. Поясните, какие из приведенных ниже видов предпринимательской деятельности не признаются реализацией товаров (работ, услуг):
а) вклады в уставной капитал;
б) вклады по договору о совместной деятельности;
в) спонсорские взносы товарно-материальными ценностями;
г) организация культурно-массовых мероприятий.
9. Поясните, какие сведения не могут составлять налоговую тайну:
а) об уставном капитале организации;
б) о сумме налоговых платежей;
в) о размерах наложенных налоговых санкций;
г) о поставщиках и потребителях.
| Предыдущая |