М.Л. Калужский, А.Р. Сараев
Экономика Западной Сибири: Омская область
В 4-х частях. Часть 1. Экономика Омской области: Учеб. пособие. - Омск: Изд-во ОмГТУ, 2006. - 260 с.

Предыдущая

Оглавление

Следующая

Глава III. Экономическое развитие Омской области

§ 17. Региональные финансы

Региональные финансы являются одной из важнейших составляющих финансовой системы любого государства. Существует много определений региональных финансов, но на современном этапе наиболее приемлемым представляется следующее:

региональные финансы — это система экономических отношений, посредством которой в рамках отдельных регионов распределяется и перераспределяется национальный доход на экономическое и социальное развитие территорий.

В результате институциональных реформ в России сформировалась 3-х уровневая система финансирования экономики: бюджетное финансирование, банковские кредиты и прямые инвестиции на рынке капиталов. Финансовая ситуация в регионе определяется состоянием государственных финансов (бюджет региона), корпоративных финансов (финансы предприятий) и финансов населения.

По характеру воздействия на инвестиционный климат региона финансовая ситуация сходна с экономической и социальной ситуацией. Различие между ними, особенно в сфере корпоративных финансов и финансов населения – достаточно условно. Особенность финансовой ситуации в регионе заключается в его зависимости от предпринимательства, которое не столько страдает от спада промышленного производства или низкой покупательной способности населения, сколько ощущает финансовые проблемы реальных поставщиков и потребителей.

Состояние государственных финансов региона выражается двумя составляющими бюджетной обеспеченности – структурой бюджета и налоговым потенциалом. Чем ниже наполняемость регионального бюджета, тем выше его предрасположенность к дефициту, меньше степень финансовой самостоятельности региональных властей и хуже инвестиционный климат.

Состояние государственных финансов и структура бюджета в значительной мере определяют экономическую политику региональных властей и взаимоотношения с федеральным центром. Различия в бюджетных расходах субъектов Федерации в расчете на 1 человека достигают сегодня 10-15-кратной величины. Общая картина достаточно стабильна: повышенный уровень потребностей в финансовых ресурсах характерен для регионов Севера и Дальнего Востока, сравнительно низкий уровень потребностей – для регионов Центрального, Центрально-Черноземного и Северо-Кавказского экономических районов.

Федеральные власти осуществляют частичное выравнивание бюджетной обеспеченности, предоставляя регионам финансовую помощь. Доля федеральной помощи в бюджетных доходах субъектов Федерации характеризует степень финансовой самостоятельности региональных властей. Некоторые республики и автономные округа практически полностью (на 60-70 %) зависят от поступлений из федерального бюджета.

Размещение налогового потенциала по территории России является крайне неравномерным. Территориальные различия в сборе налогов в пересчете на 1 человека определяются: уровнем экономического развития регионов, особенностями структуры хозяйственного комплекса (в более выгодном положении – районы с экспортной ориентацией), различиями в регулировании доходов населения (районными коэффициентами заработной платы), половозрастной структурой населения (демографической нагрузкой на народное хозяйство), налоговой политикой региональных и местных властей.

Повышенный объем налоговых поступлений на душу населения характерен для нефтегазодобывающих регионов, финансово-банковских центров, отдельных индустриально развитых территорий и ряда северных регионов. Низкий налоговый потенциал имеют небольшие регионы с сельскохозяйственной специализацией и слабой производственной базой, среди которых преобладают республики и автономные округа. Так, в Ханты-Мансийском АО общий сбор налогов на 1 человека временами в 8,1 раз превышал среднероссийский показатель, а в Дагестане он был меньше среднего по России в 10 раз.

Другим показателем финансового положения региона является баланс суммы налогов, перечисленных в федеральный бюджет, и объема федеральной финансовой помощи. Например, в 1996 г. каждый житель Ханты-Мансийского округа отдал в федеральный бюджет на 14 млн руб. больше, чем получил обратно в виде помощи местным властям. А для Корякского округа этот баланс оказался отрицательным (-4,6 млн руб.). Сюда не включены прямые расходы федерального бюджета на той или иной территории. С их учетом большинство регионов с «положительным» балансом перейдет в категорию «нетто-реципиентов».

Поэтому при оценке роли того или иного региона в бюджетной системе России необходимо учитывать масштаб его налогового потенциала. В настоящее время с территории 10 крупнейших регионов, где проживает 28 % населения страны, поступает более 60 % налоговых доходов федерального бюджета.

Доходы бюджетов субъектов Российской Федерации формируются за счет собственных и регулирующих налоговых доходов, за исключением доходов, передаваемых напрямую местным бюджетам. В доходы бюджетов субъектов РФ включаются также доходы от использования имущества, находящегося в их собственности, и доходы от платных услуг, оказываемых бюджетными учреждениями субъектов РФ. Иные неналоговые доходы поступают в соответствии с федеральными законами и законами субъектов РФ.

К налоговым доходам бюджетов субъектов РФ относятся:

-  собственные налоговые доходы бюджетов субъектов РФ от региональных налогов и сборов, пропорциональность распределения которых определяется законом о бюджете субъекта РФ и Федеральным законом "О финансовых основах местного самоуправления в Российской Федерации";

-  отчисления от федеральных регулирующих налогов и сборов, за исключением передаваемых непосредственно местным бюджетам.

Неналоговые доходы бюджетов субъектов РФ формируются в соответствии со статьями 41-46 Бюджетного Кодекса РФ, в том числе за счет части прибыли унитарных предприятий, остающейся после уплаты налогов и сборов. Собственные доходы бюджетов субъектов РФ от налогов и сборов могут передаваться местным бюджетам на срок не менее трех лет.

Доходы консолидированного бюджета Омской области в 2005 году (миллионов рублей)

Источник: Социально-экономическое положение Омской области за январь-декабрь 2005 года. – Омск: Облкомстат, 2005. – С. 94.

Расходы бюджетов субъектов Российской Федерации определяются на единых методологических основах, нормативах минимальной бюджетной обеспеченности и финансовых затрат на оказание государственных услуг, устанавливаемых Правительством РФ. Основные понятия, используемые при классификации бюджетных расходов:

-  дотация – бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня на безвозмездной и безвозвратной основах для покрытия текущих расходов;

-  субвенция – бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня или юридическому лицу на безвозмездной и безвозвратной основах на осуществление целевых расходов;

-  субсидия – бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня, физическому или юридическому лицу на условиях долевого финансирования целевых расходов;

-  бюджетный кредит – предоставление средств юридическим лицам или другому бюджету на возвратной и возмездной основах;

-  бюджетная ссуда – средства, предоставляемые другому бюджету на срок не более шести месяцев в пределах финансового года.

Расходы бюджетов в зависимости от их экономического содержания делятся на текущие расходы и капитальные расходы.

Капитальные расходы бюджетов – часть расходов бюджета субъекта Федерации, обеспечивающая инновационную и инвестиционную деятельность, включающая:

-  статьи расходов, предназначенные для инвестиций в юридические лица,

-  средства, предоставляемые в виде бюджетных кредитов на инвестиционные цели,

-  расходы на проведение капитального (восстановительного) ремонта и иные расходы, связанные с расширенным воспроизводством,

-  расходы, создающие или увеличивающие имущество, находящееся в собственности Российской Федерации, субъектов РФ и муниципальных образований,

-  другие расходы бюджета, включенные в капитальные расходы в соответствии с экономической классификацией расходов бюджетов Российской Федерации.

Текущие расходы бюджетов – часть расходов бюджета субъекта Федерации, обеспечивающая текущее функционирование органов государственной власти, органов местного самоуправления, бюджетных учреждений, оказание государственной поддержки другим бюджетам и отдельным отраслям экономики в форме дотаций, субсидий и субвенций, а также другие расходы, не включенные в капитальные расходы в соответствии с бюджетной классификацией Российской Федерации.

Предоставление бюджетных средств осуществляется в следующих формах:

1) ассигнований на содержание бюджетных учреждений;

2) средств на оплату товаров, работ и услуг, выполняемых физическими и юридическими лицами по государственным или муниципальным контрактам;

3) трансфертов населению, включающих в себя:

-  ассигнования на реализацию органами местного самоуправления обязательных выплат населению;

-  ассигнования на осуществление отдельных государственных полномочий, передаваемых на другие уровни власти;

-  ассигнования на компенсацию расходов, возникших в результате решений, увеличивших бюджетные расходы или уменьшивших бюджетные доходы;

4) бюджетных кредитов юридическим лицам (в том числе налоговых кредитов, отсрочек и рассрочек по уплате налогов, платежей и других обязательств);

5) субвенций и субсидий физическим и юридическим лицам;

6) инвестиций в уставные капиталы юридических лиц;

7) бюджетных ссуд, дотаций, субвенций и субсидий бюджетам других уровней бюджетной системы Российской Федерации, государственным внебюджетным фондам;

8) средств на обслуживание долговых обязательств, в т.ч. государственных или муниципальных гарантий.

Расходы консолидированного бюджета Омской области в 2005 году (миллионов рублей)

Источник: Социально-экономическое положение Омской области за январь-декабрь 2005 года. – Омск: Облкомстат, 2005. – С. 95.

Финансы предприятий отражают экономическое благополучие, эффективность управления и общую экономическую конъюнктуру в регионе. Чем выше численность финансово устойчивых предприятий, тем больше платежеспособных потребителей, лучше перспективы экономического роста и благоприятнее инвестиционный климат в регионе.

Проблема состоит в том, что действующая статистика плохо фиксирует реальное состояние корпоративных финансов регионов. Особенно это актуально сегодня, когда «уход» от налогов и неплатежи предприятий стали основным способом адаптации к неблагоприятным условиям хозяйствования.

Определенное представление о финансовом состоянии предприятий региона можно получить на основе анализа дебиторской (предприятиям) и кредиторской (предприятий) задолженности, доли просроченной задолженности в общей сумме, соотношения дебиторской и кредиторской задолженностей, объема налоговой недоимки, размера просроченной задолженности по выплате зарплаты, задолженности по погашению банковских кредитов, среднему уровню рентабельности производства и т. д. Большинство этих показателей публикуется в общероссийских и региональных статистических сборниках.

Еще более полезным может оказаться отслеживание динамики этих параметров (некоторые из них могут сравниваться в региональном разрезе только во временной ретроспективе, т.к. данные по другим регионам труднодоступны). Например, опережающий рост просроченной кредиторской задолженности может служить признаком кризиса неплатежей.

Ключевая проблема при анализе состояния финансов предприятий региона – извлечение из многочисленных и часто противоречащих показателей качественно определенной оценки:

а) каково состояние корпоративных финансов региона на фоне соседних (сопоставимых по структуре и уровню развития) или всех регионов России;

б) как изменилось состояние корпоративных финансов за последние 3-6-12 месяцев (более короткий или длинный периоды менее информативны).

В Омской области в настоящее время имеет смысл говорить лишь о финансах платежеспособных предприятий (в противном случае придется вести речь об их отсутствии). Значительное число предприятий сумело удержаться на плаву в результате приватизации и рыночных преобразований в регионе. Несколько меньшее число предприятий в таких условиях нарастили производство и работают рентабельно.

Здесь, прежде всего, следует упомянуть основного донора областного бюджета – Омский нефтеперерабатывающий завод. Кроме того, весьма неплохие показатели у предприятий пищевой и перерабатывающей промышленности – АО «Росар», ОАО «Мясоперерабатывающий завод «Омский», ОАО «Омский бекон», группы «ОША», Любинского молочно-консервного завода, ЗАО «Форнакс», ООО «Омсквинпром» и ряда других.

Все эти предприятия успешно провели перевооружение производства, активно используют финансовые механизмы привлечения инвестиций, проводят рекламные кампании, участвуют в международных выставках, развивают розничные торговые сети. По критерию платежеспособных в Омской области можно выделить следующие перспективные отраслевые группы предприятий и организаций:

-  нефтепереработка и торговля нефтепродуктами;

-  пищевая и перерабатывающая промышленность;

-  оптово-розничные представительства иногородних и зарубежных производителей (в том числе на основе франчайзинга);

-  банковские и околобанковские структуры;

-  строительные организации и ряд других.

В эти структуры привлекаются основные финансовые вложения как российских, так и иностранных инвесторов. Например, внешние инвестиции пришли на ЗАО «Росар» (Бельгия), ОАО «Омский хладокомбинат» (Новосибирск), ОАО «Омский бекон» и др. предприятия.

Состояние финансов населения определяется уровнем и структурой доходов и расходов. Это один из аспектов уровня жизни населения, взятый скорее в «денежном», чем «социальном» измерении.

В настоящее время территориальные различия в денежных доходах населения достаточно велики. Наиболее высокий уровень доходов – в Москве и Санкт-Петербурге, северных и восточных регионах с ориентированной на экспорт экономикой (Тюменская область, Красноярский край). Низкодоходными регионами являются республики с высокой демографической нагрузкой на 1 занятого, многие регионы европейского Центра и Поволжья. Это не обязательно свидетельствует о различиях в уровне жизни, поскольку в высокодоходных регионах потребительские цены выше, а в низкодоходных – ниже среднероссийского уровня.

Соотношение между числом лиц, получающих те или иные виды доходов, отражает социально-демографическую структуру населения и особенности экономики региона. Особое внимание здесь следует обращать на долю заработной платы в денежных доходах населения. За последние годы ее доля значительно уменьшилась и составляет теперь около 50-60 % от общей суммы «фиксируемых» доходов.

Наибольшие различия между доходами и заработной платой характерны для аграрных регионов юга России, население которых имеет личное подсобное хозяйство, а также для крупных городов, где велики возможности альтернативной занятости, выше доходы от собственности и предпринимательской деятельности. И, наоборот, в районах Крайнего Севера и прилегающих регионах Сибири и Дальнего Востока заработная плата остается для большинства жителей основным источником денежных доходов.

В составе денежных расходов населения выделяют расходы на приобретение продовольственных и непродовольственных товаров, оплату услуг, обязательные платежи, прирост сбережений во вкладах (включая покупку валюты). Региональные особенности структуры расходов могут дать общее представление о потребительском поведении населения. Например, существует прямая зависимость между долей услуг в структуре потребления и уровнем жизни, и обратная зависимость между долей расходов на питание и уровнем жизни. Так, малоимущие слои населения тратят на питание гораздо большую часть доходов (до 60-70 %), стремясь добиться максимальной экономии.

Денежные доходы и потребительские расходы на душу населения в регионах Сибирского федерального округа в ноябре 2001 г.

Для оценки перспектив развития региона, условий предпринимательства в финансовой сфере стоит обращать внимание и на склонность населения к сбережениям, которая существенно различается в различных регионах. Еще более ценными могут оказаться данные о соотношении между доходами и расходами населения. Они, во-первых, показывают меру текущего потребления доходов, во-вторых – в каких регионах «зарабатываются» доходы, в каких они расходуются.

В столичных регионах (Москва и область, Санкт-Петербург, Новосибирская область), привлекающих большое число приезжих, фиксируемые расходы превышают доходы местного населения. Значительное превышение доходов над расходами имеет место в высокодоходных северных и восточных регионах и в считающихся наиболее бедными республиках Северного Кавказа и Южной Сибири, где высока доля «натурального» потребления.

Обобщенное представление о финансовой ситуации в регионе можно получить с помощью показателей, характеризующих уровень и структуру задолженности по выплате заработной платы. Чем выше уровень задолженности по зарплате, тем хуже состояние корпоративных финансов региона и сложнее финансовое положение населения. Чем выше в структуре задолженности доля бюджетного финансирования (точнее, его отсутствия), тем хуже состояние государственных финансов.

Уровень заработной платы в регионе – одна из ключевых характеристик рынка рабочей силы. Она зависит от уровня развития и отраслевой структуры хозяйства, разного рода районных коэффициентов и надбавок (в основном в северных и восточных районах), а также от проводимой местными властями экономической политики.

Необходимо иметь в виду и то, что значительная часть россиян формирует свои доходы за счет вторичной занятости – серый рынок услуг, личное подсобное хозяйство, мелкая торговля, челночный бизнес и т. д. Поэтому при оценке ситуации рекомендуется не ориентироваться только на существующий уровень заработной платы в регионе, т.к. показатели значительного сектора российской экономики остаются за рамками официальной статистики. С этой точки зрения важным индикатором региональных различий в стоимости рабочей силы (и показателем деловой активности) служит уровень заработной платы наиболее престижных и массовых специальностей рыночной экономики в ее нынешнем варианте.

Доходы населения в Омской области. Зарплата населения является одним из важнейших социально-экономических индикаторов для органов государственного управления. По статистике около 93 % омичей получает сегодня заработную плату от работодателя. Доходы же омичей в основном реализуются на внутреннем рынке Омской области.

При этом из-за отсутствия на территории Омской области высокодоходных рабочих мест значительная доля трудоспособного населения работает за пределами региона. Это так называемые "вахтовики". По оценке, произведенной Экономическим комитетом администрации Омской области, около 70 тысяч омичей работают на севере. Если бы эти люди были заняты на территории Омской области, то валовой региональный продукт мог бы возрасти на 7 %, средняя заработная плата – на 10-15 %, а доходы консолидированного бюджета – на 90 млн рублей.

В Омской области 12 флагманов экономики, где и зарплата, и производительность растут пропорционально в соответствии с экономическими законами. Средняя заработная плата на этих предприятиях более 10 тысяч рублей в месяц. Но на них работает всего 7 % трудоспособного населения Омской области.

Администрация Омской области проводит активную политику стимулирования роста заработной платы во всех отраслях экономики. Актуальность этих мер усиливает тот факт, что заработная плата за счет налога на доходы физических лиц с 2002 г. становится основным источником формирование бюджета Омской области.

Для этой цели во главе с губернатором Омской области создана и функционирует Областная межведомственная комиссия по проблемам увеличения зарплаты, которая рассматривает ситуацию наиболее проблемных предприятий и организаций Омской области. Последовательно решаются две основные задачи:

1) поэтапное повышение заработной платы бюджетной сферы и обеспечение ее стабильной выплаты;

2) рост легальной заработной платы и наполняемости регионального бюджета и бюджетных фондов.

Эти меры дают свои результаты. Уже в 2001 году наблюдался резкий рост средней заработной платы в 1,8 раза. Среднестатистические показатели по Омской области свидетельствуют о том, что темпы роста зарплаты выше, чем производительность труда. Это тоже один из итогов годовой деятельности межведомственной комиссии. За первые месяцы 2002 года этот показатель был самым высоким в Сибирском федеральном округе (2-ой по России). Для сравнения: средний показатель по Сибири составил 9,5 %, а по стране – 8,4 %.

Банковская система выступает в роли финансовой инфраструктуры региона. Наиболее простым показателем, характеризующим региональные особенности банковской системы, является количество зарегистрированных в регионе коммерческих банков и банковских филиалов.

До недавнего времени руководство многих регионов весьма настороженно относилось к проникновению банков из других регионов. Звучали обвинения в выкачивании финансовых ресурсов, и только сейчас региональные власти стали понимать, что приход в регион сильных финансовых структур – это мощный фактор оживления деловой активности и улучшения предпринимательского климата.

На территории Омской области действует более 30 банковских структур, деятельность которых координирует Главное управление Центрального Банка РФ по Омской области. Сегодня омские банки оказывают предприятиям и населению весь спектр финансово-банковских услуг на самом современном мировом уровне.

Контрольные вопросы

1.  Расскажите о структуре региональных финансов и инфраструктуре региональных финансовых систем.

2.  Охарактеризуйте состояние государственных финансов Омской области.

3.  Поясните состояние и проблемы региональной финансовой системы Омской области.

Литература, рекомендуемая для дополнительного изучения

1.  Дадашев А.З., Черник Д.Г. Финансовая система России: Учеб. пособие. – М.: ИНФРА-М, 1997.

2.  Мысляева И.Н. Государственные и муниципальные финансы. – М.: Инфра-М, 2004.

3.  Финансы и кредит субъектов Российской Федерации: Учебник / Под ред. Л.И. Сергеева. – Калининград: Балтийский институт экономики и финансов, 1999.

Нормативно-правовые акты и документы

1.  Бюджетный кодекс Российской Федерации № 145-ФЗ от 14.07.1998 г // Справочная правовая система "Гарант". – М.: НПП «Гарант-сервис», 2006.

2.  Постановление Госкомстата РФ от 31.01.1998 г. № 007 "Об утверждении "Основных методологических положений по оценке скрытой (неформальной) экономики" // Справочная правовая система "Гарант". – М.: НПП «Гарант-сервис», 2006.

3.  Закон Омской области от 4.11.2000 г. № 257-ОЗ "О бюджетном устройстве и бюджетном процессе в Омской области" // Справочная правовая система "Гарант". – М.: НПП «Гарант-сервис», 2006.

Задания к семинарскому занятию

1.  Охарактеризуйте состояние и тенденции развития одного из видов региональных финансов Омской области.

2.  На конкретных примерах покажите взаимосвязь и взаимообусловленность различных видов региональных финансов Омской области.

Предыдущая

Оглавление

Следующая