И.Н. Олейникова
Финансы, денежное обращение и кредит
Конспект лекций. Таганрог: Изд-во ТРТУ, 1996.
| Предыдущая |
Тема 4. Коммерческие банки и их операции
4.1. Коммерческий банк и его капитал
Термин "коммерческий банк" возник на ранних этапах развития банковского дела, когда банки обслуживали преимущественно торговлю, товарообменные операции и платежи. С развитвием промышленного поизводства возникли операции по краткосрочному кредитованию производственного цикла:
- ссуды на пополнение оборотного капитала, создание запасов сырья, готовой продукции, выплату зароботной платы;
- вложения в основной капитал, ценные бумаги и т.д.
Таким образом, понятие "коммерческий банк" постепенно утратило свое первоначальное значение. Современный коммерческий банк - универсальное кредитное учереждение, предлагающее более двухсот операций. Вместе с тем, есть основные операции без которых банк не может существовать. Такими базовыми операциями являются:
- прием депозитов;
- осуществление денежных платежей и расчетов;
- выдача кредитов.
Все источники банковских ресурсов, аккумулируемых банком с целью прибыльного использования, делятся на две группы:
- банковский капитал и приравненные к нему статьи (собственный капитал);
- привлеченный капитал (депозитный и недепозитный).
Под собственным капиталом банка понимают уставной капитал, резервный и страховые фонды, другие фонды, создаваемые в соответствии с уставом банка. Собственный капитал банка выполняет ряд функций:
а) оперативная функция - собственный капитал является основным источником финансовых ресурсов банка;
б) оборотная функция - банки вкладывают свой капитал в различные операции и, тем самым, предотвращают потери своих вкладчиков;
в) защитно-гарантийная функция - собственный капитал позволяет банку продолжать операции в случае возникновения непредвиденных потерь.
Особенность собственного капитала банка - он покрывает около 10 - 20% общей потребности банка в средствах, что обусловлено следующими факторами:
- банки являются посредниками финансового рынка, работающими с целью привлечения и прибыльного размещения "чужих" денег;
- банковские активы, в большинстве своем, представлены денежными требованиями и обязательствами, являющимися высоколиквидными и легко реализуемыми на рынке. Это снижает потребность в собственном капитале;
- наличие системы страхования депозитов (обязательной или добровольной), что снижает опасность массового изъятия вкладов из банка, то есть, низка вероятность резкого сокращения привлеченных источников в обороте банка.
В отечественной практике в зависимости от способа формирования уставного капитала выделяются две основные группы коммерческих банков: акционерная и паевая. Уставный капитал банка может формироваться путем следующих взносов:
- денежных средств в национальных и иностранных денежных единицах;
- взносы в натуральной форме - здания, сооружения, оборудование;
- передача на баланс банка иных имущественных прав, прав на интеллек-туальную собственность.
Резервный фонд банка предназначен для покрытия непредвиденных расходов и убытков. Для акционерных банков его размер должен составлять до 25% уставного капитала.
Страхвые и иные фонды создаются банком из прибыли.
Балансовая прибыль банка формируется как разница между доходами и расходами банка.
Доходы создаются при осуществлении банковских операций за счет следующих поступлений:
- процентов по выданным ссудам;
- процентов по корреспондентским и срочным счетам в других банках;
- доходов от принадлежащих банку ценных бумаг;
- выручки от валютных и финансовых операций;
- комиссионных вознаграждений за исполнение поручений клиентов, выполнение агентских и консультационных услуг;
- страховых премий (по страхованию валютных рисков).
Под расходами понимаются:
- проценты по текущим счетам и срочным вкладам клиентов;
- проценты выплачиваемые по счетам банков - корреспондентов, а также заемным средствам;
- затраты на осуществление валютных, финансовых и иных операций.
Как отмечалось, привлеченный капитал делится на депозитный и недепозитный. Депозитный капитал - это средства, привлеченные на различные виды банковских счетов. Недепозитный капитал создается банком при получении займов и кредитов, а также продажи собственных долговых обязательств на денежном рынке.
| Предыдущая |