А.Н. Асаул, Б. М. Капаров
Управление высшим учебным заведением в условиях инновационной экономики
под ред. д.э.н, проф. А. Н. Асаула – СПб.: «Гуманистика», 2007. - 280с.
| Предыдущая |
|
Приложения
Приложение 2
Применение анализа финансово-хозяйственной деятельности
предприятия к высшему учебному заведению
* Название регионального государственного вуза в целях сохранения коммерческой тайны не указывается.
Из анализа данных нижеследующей таблицы видно, что в 2005-2006 году планируется значительно снизить расход внебюджетных средств на:
- обеспечение учебного процесса (на 49%), за счет уменьшения затрат на приобретение мебели (на 1 750 000 руб.); данный вид экономии может быть оценен положительно;
- содержание всех деканатов (всем выделяется по 60 000 руб.); данный вид экономии может быть оценен положительно;
- учебно-методическое обеспечение (на 23%), в основном за счет уменьшения затрат на приобретение литературы (на 300 000 руб.); данный вид экономии может быть оценен отрицательно;
- информатизацию института (на 20%), за счет снижения расходов на приобретение комплектующих (на 200 000руб.) и модернизацию сети (на 200 000руб.); данный вид экономии может быть оценен отрицательно;
- эксплуатационные расходы (на 21%) в основном за счет снижения затрат на коммунальные услуги (на 2 250 000руб.); данный вид экономии может быть оценен положительно;
- студенческий городок (на 49%); не подлежит качественной оценке, поскольку неизвестны факторы, способствующие экономии;
- представительство № 1 (на 16%) и представительство № 3 (на 11%); не подлежит качественной оценке, поскольку неизвестны факторы, способствующие экономии;
- издательскую работу (на 30%); не подлежит качественной оценке, поскольку неизвестны факторы, способствующие экономии;
- банковские операции (на 43%); не подлежит качественной оценке, поскольку неизвестны факторы, способствующие экономии;
- центр дистанционного управления (на 45%); не подлежит качественной оценке, поскольку неизвестны факторы, способствующие экономии;
- базу отдыха (на 67%) за счет того, что останутся затраты только на электроснабжение, ремонт, ТО и содержание техники; данный вид экономии может быть оценен положительно;
- фонд ректора (на 45%); данный вид экономии может быть оценен положительно.
Таблица П.1. – Сравнение планируемых внебюджетных средств 2005-2006 и 2004-2005 учебных годов
|
№ п/п |
Фондодержатель |
Планирование на 2004-2005
|
Планирование на 2005-2006 |
Абсолютная разница (руб) |
Относительная разница (%) |
|
1. |
Обеспечение учебного процесса |
6 250 000,00 |
3 200 000,00 |
-3050000,00 |
51 |
|
2. |
Учебно-методическое обеспечение |
3 060 000,00 |
2 350 000,00 |
-710000,00 |
77 |
|
3. |
Научно-исследовательская работа |
1 700 000,00 |
3 000 000,00 |
1300000,00 |
176 |
|
4. |
Информатизация института |
2 500 000,00 |
2 000 000,00 |
-500000,00 |
80 |
|
5. |
Эксплуатационные расходы института |
16 500 000,00 |
13 000 000,00 |
-3500000,00 |
79 |
|
6. |
Воспитательная работа |
250 000,00 |
490 000,00 |
240000,00 |
196 |
|
7. |
Ремонтные работы в учебных корпусах |
4 000 000,00 |
4 360 980,00 |
360980,00 |
109 |
|
8. |
Студгородок |
3 000 000,00 |
1 528 000,00 |
-1472000,00 |
51 |
|
9. |
Декан ФАПТ |
1 100 000,00 |
60 000,00 |
-1040000,00 |
5 |
|
10. |
Декан СФ |
400 000,00 |
60 000,00 |
-340000,00 |
15 |
|
11. |
Представительство № 1 |
900 000,00 |
760 000,00 |
-140000,00 |
84 |
|
12. |
Представительство № 2 |
1 200 000,00 |
1 795 000,00 |
595000,00 |
150 |
|
13. |
Представительство № 3 |
500 000,00 |
445 000,00 |
-55000,00 |
89 |
|
14. |
Декан ЭФ |
150 000,00 |
60 000,00 |
-90000,00 |
40 |
|
15. |
Внебюджетная оплата труда |
80 000 000,00 |
102 821 020,00 |
22821020,00 |
129 |
|
16. |
Издательская работа |
2 000 000,00 |
1 400 000,00 |
-600000,00 |
70 |
|
17. |
Банковские операции |
3 500 000,00 |
2 000 000,00 |
-1500000,00 |
57 |
|
18. |
Центр дистанционного обучения |
100 000,00 |
55 000,00 |
-45000,00 |
55 |
|
19. |
База отдыха |
1 500 000,00 |
495 000,00 |
-1005000,00 |
33 |
|
20. |
Фонд ректора |
11 000 000,00 |
6 000 000,00 |
-5000000,00 |
55 |
|
Итого: |
139 550 000,00 |
145 880 000,00 |
6330000,00 |
105 |
Увеличение расхода внебюджетных средств планируется на:
- научно-исследовательскую работу (на 76%), так как увеличатся расходы на командировки соискателям, оплату за оппонирование, онлайновый журнал и организацию работ диссертационных советов; данный вид увеличения может быть оценен положительно;
- воспитательную работу (на 96%); данный вид увеличения может быть оценен положительно;
- представительство № 2 (на 50%), так как планируется дополнительные расходы на текущий ремонт зданий (1 250 000руб.); данный вид увеличения может быть оценен положительно;
- внебюджетную оплату труда (на 29%), за счет увеличения заработной латы всем сотрудникам ВУЗа; данный вид увеличения может быть оценен положительно;
Общие расходы вуза в 2005-2006 учебном году планируется увеличить на 5 %.
Теперь можно проанализировать положительные и отрицательные изменения в финансировании вуза.
Таблица П.3.
Положительные и отрицательные изменения в финансировании вуза
|
Изменения, оцененные положительно |
Изменения, оцененные отрицательно |
|
Снижение внебюджетных расходов на обеспечение учебного процесса (на 49%) за счет уменьшения затрат на приобретение мебели; |
Снижение внебюджетных расходов на учебно-методическое обеспечение (на 23%), в основном за счет уменьшения затрат на приобретение литературы; |
|
на содержание всех деканатов; |
информатизацию института (на 20%), за счет снижения расходов на приобретение комплектующих и модернизацию сети. |
|
на эксплуатационные расходы (на 21%) в основном за счет снижения затрат на коммунальные услуги; |
|
|
на базу отдыха (на 67%) за счет того, что останутся затраты только на электроснабжение, ремонт, ТО и содержание техники; |
|
|
на фонд ректора; |
|
|
Увеличение внебюджетных расходов на научно-исследовательскую работу; |
|
|
воспитательную работу; |
|
|
представительство № 2 (на 50%), так как планируется дополнительные расходы на текущий ремонт зданий; |
|
|
внебюджетную оплату труда. |
|
Вывод можно сделать следующий.
Похвалы заслуживает стремление руководства вуза снизить затраты на обеспечение учебного процесса путем экономии на мебели, содержании деканатов, коммунальных услугах, фонде ректора. Положительным является и увеличение внебюджетных расходов на научно-исследовательскую работу; воспитательную работу; текущий ремонт зданий; внебюджетную оплату труда. Однако, трудно обосновать, желание помочь научно-исследовательской деятельности вуза путем снижения внебюджетных расходов на учебно-методическое обеспечение, в основном за счет уменьшения затрат на приобретение литературы, и информатизацию института, за счет снижения расходов на приобретение комплектующих и модернизацию сети.
Для регионального вуза возможность приобщения к мировой и отечественной науке обеспечивается именно наличием современной литературы и доступом к информационным системам образования. Проведенный анализ еще раз демонстрирует, что условия, в которые поставлены региональные вузы, заставляют большую часть времени и средств уделять борьбе с текущими хозяйственными потребностями, экономя на тех направлениях деятельности, которые призваны обеспечить вузу статус «инновационного» и соответствуют целям и приоритетам государства в поддержке российского образования.
| Предыдущая |
|